Rząd na 2027 rok zapowiedział nowe progi podatkowe PIT, a także zmiany w podatku CIT i ryczałcie – jest projekt

Rząd zapowiedział kolejne zmiany w podatkach. Tym razem są to korzystne dla podatników PIT propozycje zmian w progach podatkowych, którym dla przeciwwagi towarzyszyć mają podwyżki podatku CIT oraz daniny solidarnościowej. Ograniczony ma zostać także ryczałt. Szczegóły projektu opisujemy w niniejszym artykule.

Kolejny projekt zmian w podatkach – co tym razem zaproponował rząd?

O tym, że szykują się duże zmiany w polskim systemie podatkowym, w ostatnim czasie pisaliśmy już na naszym blogu kilkukrotnie (w tym w szczególności w artykułach Opublikowano projekt dużych zmian w PIT, CIT i ryczałcie – oto najważniejsze z nich oraz Jest nowa wersja projektu zmian w PIT, CIT i ryczałcie – czy ogranicza niekorzystne dla przedsiębiorców rozwiązania?).

19 sierpnia br. podczas konferencji prasowej Premier Donald Tusk oraz Minister Finansów i Gospodarki Andrzej Domański zapowiedzieli natomiast kolejny, duży pakiet zmian podatkowych.

Już dwa dni później, a więc 21 sierpnia, na stronie Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt ustawy w tej sprawie, który zakłada zmiany w ustawie o PIT, ustawie o CIT oraz ustawie ryczałtowej.

Nowe progi podatkowe PIT od 2027 r. – zmiana korzystna szczególnie dla „klasy średniej” (stawka 12 proc. do 130 tys. zł i stawka 32 proc. dopiero od 150 tys. zł)

Pierwsza z zapowiedzianych zmian, zaprezentowanych podczas konferencji z 19 sierpnia i przedstawionych w projekcie ustawy z 21 sierpnia dotyczy progów podatkowych PIT.

Obecna konstrukcja skali podatkowej, składająca się z dwóch stawek podatku: 12% i 32% oraz jednego tylko progu dochodowego w wysokości 120 tys. zł, zdaniem rządzących wymaga aktualizacji.

Zaproponowano w związku z tym skalę podatkową z trzema przedziałami dochodów:

1. Pierwszy próg podatkowy do 130 tys. zł ze stawką 12%;
2. Drugi próg podatkowy z dochodami w przedziale ponad 130 tys. zł do 150 tys. zł ze stawką 24%;
3. Trzeci próg podatkowy ze stawką 32% dla nadwyżki dochodu ponad kwotę 150 tys. zł.

Powyższe zmiany oznaczają więc w praktyce podwyższenie pierwszego progu podatkowego o 10 tys. zł (z obecnego pułapu 120 tys. zł do 130 tys. zł), utworzenie nowego, pośredniego progu (od 130 tys. zł do 150 tys. zł) z niższą stawką wynoszącą 24% (zamiast dzisiejszych 32%) i trzeci próg z dotychczasową stawką 32%, ale obejmujący dochody dopiero powyżej kwoty 150 tys. zł.

Pozytywne dla wielu podatników zmiany mają wejść w życie już 1 stycznia 2027 roku. Jeżeli tak by się faktycznie stało, to oznaczałoby to, że zmiana będzie odczuwalna już w trakcie przyszłego roku przy poborze zaliczek na podatek, a później oczywiście także przy rozliczeniu podatku za 2027 rok.

Podwyżka daniny solidarnościowej do 5 proc. oraz stawki CIT dla największych podatników do 22%

Zarówno w trakcie konferencji, jak i w uzasadnieniu projektu omawianej ustawy bardzo wyraźnie zaznaczono, że proponowane zmiany mają być „sprawiedliwe”, „uczciwe” i powodować „równomierne rozłożenie ciężarów publicznych, przy jednoczesnym zachowaniu stabilności finansów publicznych”.

Dla przeciwwagi korzystnych dla podatników zmian parametrów skali podatkowej, zaproponowano więc także rozwiązania, które mają przynieść więcej pieniędzy do budżetu.

Pierwszym z takich rozwiązań jest podwyżka daniny solidarnościowej z poziomu 4% do 5%. Stawka ta nadal ma obejmować natomiast nadwyżkę dochodów ponad 1 mln zł.

Choć zmiana ma przy tym wejść w życie 1 stycznia 2027 roku, danina za 2026 rok, której termin zapłaty przypada 30 kwietnia 2027 roku, będzie jeszcze obliczana według obecnej stawki 4%. Stawka 5% znajdzie zastosowanie po raz pierwszy dopiero do daniny dotyczącej dochodów za 2027 rok, której termin zapłaty przypadnie w 2028 roku.

Drugim rozwiązaniem mającym zwiększyć dochody budżetu państwa jest natomiast podwyższenie podstawowej stawki CIT z 19% do 22%. Zmiana ta ma dotyczyć podatników (w tym także podatkowe grupy kapitałowe), których przychody osiągnięte w poprzednim roku podatkowym przekroczyły równowartość 50 mln euro.

Zaproponowane zmiany w ryczałcie, czyli obniżenie limitu warunkującego możliwość wyboru opodatkowania ryczałtem z 2 mln do 250 tys. euro oraz nowa stawka ryczałtu dla nadwyżki przychodów osiągniętych w trakcie roku ponad 300 tys. euro

Więcej środków do budżetu mają przynieść także zmiany w ustawie ryczałtowej.

Najważniejsza z tych zmian dotyczy przy tym obniżenia limitu warunkującego możliwość wyboru opodatkowania ryczałtem z obecnych 2 mln euro przychodu rocznie do 250 tys. euro.

Druga ze zmian w zakresie ryczałtu dotyczy natomiast 17-procentowej stawki podatku dla nadwyżki przychodów osiągniętych w trakcie roku ponad kwotę 300 tys. euro.

Ta nowa, wyższa stawka ryczałtu ma minimalizować korzyści związane z tym sposobem opodatkowania dla podmiotów, które w trakcie roku przekraczają limit przychodów warunkujący możliwość korzystania z ryczałtu. Przypominamy, że takie podmioty według obecnego stanu prawnego mogą korzystać z uproszczonej formy opodatkowania aż do końca trwającego roku. Jeżeli projektowane zmiany wejdą natomiast w życie, to od razu po przekroczeniu kwoty 300 tys. euro będą musieli płacić wyższy podatek.

Podsumowanie: Rząd na 2027 rok zapowiedział nowe progi podatkowe PIT, a także zmiany w podatku CIT i ryczałcie – jest projekt

Projektowana ustawa w zakresie zmian w ustawie PIT jest skierowana do tak zwanej klasy średniej, czyli do około 3,5 mln podatników opłacających podatek według skali podatkowej, którzy na nowych progach podatkowych mają zyskać nawet do 3,6 tys. zł rocznie.

Dla przeciwwagi w projekcie założono jednak także podwyższenie podatku CIT dla największych podmiotów oraz daniny solidarnościowej.

Z perspektywy wielu przedsiębiorców istotne znaczenie będą miały również ograniczenia związane z ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W tym zakresie 8-krotnie zmniejszony ma zostać limit warunkujący możliwość wyboru opodatkowania ryczałtem oraz wprowadzona ma zostać nowa stawka dla nadwyżki przychodów osiągniętych w trakcie roku ponad kwotę 300 tys. euro.

Podstawa prawna: projekt ustawy z dnia 21 sierpnia 2026 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.