Jak przygotować się do założenia firmy?

W Polsce jest kilka milionów jednoosobowych działalności gospodarczych. Sam proces założenia działalności trwa kilkadziesiąt minut. Ważniejsze jest jednak przygotowanie do założenia firmy. W artykule opisujemy na co warto zwrócić uwagę planując założenie jednoosobowej działalności gospodarczej.

Czy jednoosobowa działalność to właściwa forma dla Twojego biznesu?

Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) to tylko jedna z wielu możliwości prowadzenia firmy. Na samym początku warto więc zastanowić się, czy JDG będzie najbardziej optymalną formą. Pod uwagę warto wziąć chociażby różne typy spółek, w tym spółkę cywilną, spółkę jawną, komandytową czy spółkę z o.o. Każda z nich może być różnie opodatkowana i oskładkowana. Każda z nich to również inne zasady funkcjonowania i odpowiedzialności.

Poza JDG i spółkami możesz wziąć pod uwagę prowadzenie nierejestrowanej działalności gospodarczej. Jeżeli spodziewasz się, że przychody z Twojej działalności będą niewielkie, to możesz ją prowadzić bez formalnej rejestracji. Przychody nie mogą w żadnym miesiącu przekroczyć kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku (na dzień publikacji niniejszego artykułu to kwota 3.225 zł). Co istotne, w ramach tego typu działalności nie powinno się prowadzić działalności polegającej na sprzedaży usług.

Wybierz najkorzystniejszą formę opodatkowania Twojej firmy

Porównując JDG z innymi możliwościami, trzeba wziąć pod uwagę w jaki sposób może być opodatkowana jednoosobowa działalność w ramach podatku dochodowego (PIT). W zależności od wyboru formy, opodatkowany będzie przychód lub dochód, które w uproszczeniu rozumiemy następująco:

przychody – koszty = dochód

Twoja działalność może być opodatkowana na jeden z trzech sposobów:

• zasady ogólne, inaczej zwane skalą podatkową

W tym przypadku opodatkowaniu podlega dochód: do 120.000 zł rocznie stawka opodatkowania wynosi 12%, a od nadwyżki dochodów ponad 120.000 zł rocznie stawka wynosi 32%. Opodatkowanie to pozwala jednak na uwzględnienie kwoty wolnej od opodatkowania oraz szeregu ulg podatkowych.

• podatek liniowy

W ramach tzw. liniówki opodatkowaniu podlega również dochód. W odróżnieniu od skali podatkowej, tu już pierwsza i każda następna złotówka dochodu jest opodatkowana stawką 19%.

• ryczałt

Jedyna forma opodatkowania, w której opodatkowujemy przychód. Koszty nie grają więc tutaj roli. Stawka ryczałtu zależy od przedmiotu działalności, np. od tego jakie usługi chcesz świadczyć w swojej firmie lub co chcesz sprzedawać.

Co wziąć pod uwagę przy wyborze formy opodatkowania?

Wybierając formę opodatkowania warto zastanowić się zwłaszcza nad tym:

• czy Twoja działalność będzie generowała koszty
• jakie obciążenia będzie generować składka zdrowotna – sposób jej naliczania zależy bowiem od wybranej formy opodatkowania
• czy możesz korzystać z różnych ulg podatkowych czy wspólnego rozliczenia z małżonkiem
• czy masz inne źródła dochodów oraz w jaki sposób są one opodatkowane

Sprawdź czy musisz być podatnikiem VAT

Jako przyszły przedsiębiorca musisz również zdecydować, czy opłaca się zarejestrować jako podatnik VAT. Pytanie to powinno jednak zostać poprzedzone ustaleniem, czy możesz korzystać ze zwolnień, czy też musisz obowiązkowo zarejestrować się do VAT. W tym celu zweryfikuj, czy:

• czy masz bezwzględny obowiązek zarejestrowania się jako podatnik VAT

Ustawa o VAT nakłada na część przedsiębiorców obowiązek rejestracji jako podatnik VAT bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. Do rodzajów działalności, które muszą być na VAT zaliczamy m.in.: usługi prawnicze, usługi doradztwa (z wyłączeniem doradztwa rolniczego), usługi jubilerskie czy ściągania długów, w tym factoringu.

Dodatkowo, na VAT muszą być przedsiębiorcy prowadzący sprzedaż m.in. terenów budowlanych, nowych środków transportu, określonych rzeczy przez Internet czy hurtowych i detalicznych części do pojazdów samochodowych.

• czy możesz korzystać ze zwolnienia podmiotowego w VAT

Najczęściej wybierane zwolnienie w VAT. Może z niego skorzystać przedsiębiorca, gdy wartość jego sprzedaży nie przekroczyła w poprzednim roku kwoty 200.000 zł. Do limitu nie wlicza się m.in. kwoty podatku i sprzedaży towarów czy usług zwolnionych przedmiotowo z VAT (z wyjątkami).

W przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku limit jest liczony proporcjonalnie.

• czy możesz korzystać ze zwolnienia przedmiotowego w VAT

Zwolnienie przedmiotowe nie jest związane z limitem przychodów. Mogą z niego korzystać przedsiębiorcy ze względu na przedmiot swojej działalności. Zwolnienie przysługuje osobom świadczącym np. usługi w zakresie opieki medycznej, nauczania języków obcych czy usługi finansowe.

Zweryfikuj czy opłaca Ci się rejestrować do VAT

Jeżeli nie masz bezwzględnego obowiązku rejestracji do VAT, to możesz zdecydować, czy się do niego zarejestrujesz, czy też będziesz korzystać ze zwolnienia. Podatnikiem VAT opłaca się być zwłaszcza, gdy Twoja firma będzie miała wysokie koszty lub planujesz w jej ramach inwestycje oraz, gdy Twoimi kontrahentami będą inni przedsiębiorcy, a nie osoby fizyczne. Z kolei zwykle nie warto być na VAT, jeżeli działalność będzie prowadzona na niewielką skalę, Twoimi klientami będą wyłącznie lub w większości osoby fizyczne a firma nie będzie ponosiła większych kosztów.

Więcej o tym, czym jest VAT w jednoosobowej działalności oraz czy warto na nim być piszemy w naszym artykule: Zakładam działalność – czy rejestrować się na VAT?

Ustal, jakie składki ZUS będziesz płacić

Każdy przedsiębiorca musi opłacać za siebie składki społeczne i składkę zdrowotną. Regulacja o ZUS zawiera jednak szereg zwolnień, o których warto wiedzieć.

• Ulga na start
  Możesz z niej skorzystać, gdy zakładasz działalność po raz pierwszy lub ponownie po upływie 60 miesięcy od zamknięcia poprzedniej działalności. Dodatkowo nie możesz świadczyć usług na rzecz byłego pracodawcy. Ulga polega na tym, że przez 6 miesięcy od założenia działalności nie opłacasz składek społecznych ZUS. Ulga nie dotyczy składki zdrowotnej.

• ZUS preferencyjny
  Po zakończeniu ulgi na start możesz skorzystać z możliwości obniżenia składki i opłacania jej od obniżonej podstawy. Z tej ulgi możesz korzystać przez kolejne 24 miesiące.
• Mały ZUS Plus
  Ostatnia ulga, którą możesz rozważyć zależy od Twoich przychodów za poprzedni rok kalendarzowy. Jeżeli nie przekroczyły 120 000 zł a działalność była prowadzona przez co najmniej 60 dni kalendarzowych, to co do zasady, składki mogą być ponownie obliczane od niższej podstawy. Pełna weryfikacja tej możliwości wymaga wzięcia pod uwagę kilku dodatkowych warunków.

Składki ZUS i ulgi zależą od indywidualnej sytuacji przyszłego przedsiębiorcy. Wpływ na nie mają również inne tytuły do opłacania składek.

Wybierz nazwę swojej firmy

Nazwa jednoosobowej działalności musi zawierać przynajmniej imię i nazwisko przedsiębiorcy. Można ją oczywiście uzupełnić o dodatkowe elementy, które mogą wskazywać przykładowo na przedmiot działalności. Przykładowo Karol Nowak DevOps czy Biuro Projektowe Zuzanna Kowalska.

Będzie to oficjalna nazwa, którą będziemy wykorzystywać w kontakcie z kontrahentami, urzędami, czy na fakturach.

Zdecyduj, jaki adres firmy podasz w rejestrze

Podczas rejestracji zostaną zadane pytania o kilka adresów. Obowiązkowo musisz podać adres zamieszkania. Jest to adres, który służy do określenia właściwości urzędu skarbowego, przy czym nie musi on wyświetlać się publicznie w rejestrze.

Obowiązkowo należy wskazać również adres do doręczeń, który będzie wyświetlany w rejestrze.

Możesz też podać adres stałego miejsca wykonywania działalności gospodarczej, jeżeli prowadzisz działalność w stałym miejscu (podanie tego adresu nie jest obowiązkowe). Na tej samej zasadzie możesz zgłosić dodatkowe miejsca prowadzenia działalności, jeżeli planujesz mieć filie, oddziały itp.

Co istotne, musisz posiadać tytuł prawny do każdej nieruchomości, której adres zgłaszasz do rejestru. Tytułem tym może być np. prawo własności, najem czy użyczenie.

Wybierz właściwe kody PKD

Podczas rejestracji należy wskazać na przedmiot prowadzonej działalności. Służy do tego Polska Klasyfikacja Działalności (PKD). Jest to wykaz kodów przyporządkowanych do poszczególnych rodzajów działalności.

Właściwe kody PKD są szczególnie istotne, jeżeli Twoja działalność będzie opodatkowana na ryczałcie. W przypadku braku pewności w dopasowaniu kodów warto pomyśleć o konsultacji z doradcą podatkowym lub złożeniu zapytania do Głównego Urzędu Statystycznego.

Kody PKD można darmowo modyfikować na każdym etapie prowadzenia działalności.

Podstawa prawna: ustawa prawo przedsiębiorców, ustawa o PIT, ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, ustawa o VAT

Polub nas na
Facebooku!